В этом году россиянам впервые заплатить налог на доходы, полученные по вкладам за прошлый год. Сегодня мы расскажем о том, кому именно нужно будет платить, какую сумму, и как её рассчитать для каждого вкладчика.
Кто будет платить налог на вклады
С 1 января 2021 года в России действует новый вид налога: теперь налогообложению подлежат доходы по вкладам и счетам, банковским картам (доходным), накопительным счетам, купонным доходам по облигациям. При этом на доход, полученный в 2021 году, нужно будет заплатить в 2022 году, поэтому вкладчикам придется запланировать дополнительные расходы.
- Как было раньше? До 2021 года процентные доходы по вкладам облагались налогом только в случае превышения доходности более чем на 5% от ключевой ставки Центробанка. Купонные доходы не облагались налогом, а для расчета НДФЛ физ.лиц использовалась ставка 13%.
- Как сейчас: с 2021 года налогом облагается суммарный процент по всем вкладам, который превышает определенную сумму. При этом не имеет значения сумма вклада и процентная ставка, дата выпуска и размер купона. НДФЛ физ.лиц, получающих свыше 5 млн.рублей, теперь облагается по ставке 15%.
Многие ошибочно полагают, что платить должны только те люди, у которых на вкладах было от 1 миллиона рублей и более, но это не так, в статьях НК РФ нет таких ограничений. Размер вкладов, их количество и количество банков не имеет значения.
Платить должны все люди, кто в 2021 году заработал на процентах больше 42.500 рублей. Эта сумма получилась так: в Правительстве определили налогооблагаемую базу в размере 1 миллиона рублей, умноженную на ключевую ставку ЦБ РФ на 1 января отчетного года, когда был получен налог.
Как понять, относится ли нововведение к вам? 01.01 2021 года ключевая ставка Центробанка составляла 4,25%, отсюда и получилось 42.500 рублей. Возьмите выписки по всем счетам и депозитам, по которым вы получали доход в 2021 году, сложите проценты, и если полученное число превысило 42.500 рублей, то придется платить.
Есть ли льготы для определенных категорий граждан? Увы, нет. Пенсионеры, инвалиды и все остальные должны уплачивать налог. Изначально планировалось, что пенсионеров от него освободят, но потом Минфин России выпустил письма с опровержением данной информации от 17.09.2021 № 03-04-09/75584, от 06.09.2021 № 03-04-05/71778 и др.
Процентный доход по облигациям: нужно ли платить
По новым правилам, налог теперь применяется по всем видам облигаций. Сюда относятся государственные, муниципальные и корпоративные облигации, дата их выпуска и размер купонного дохода не имеют значения.
В качестве налогового органа будет выступать банк в момент выплаты дохода. Инвестор получит процентный доход за вычетом удержанного налога (13% или 15% в зависимости от суммы прибыли за год).
Сколько нужно будет заплатить в 2022 году: расчет
Для каждого вкладчика сумма налога будет рассчитываться индивидуально в зависимости от налогооблагаемой базы. Еще раз подчеркнем, что налог надо платить не с самой суммы вклада, а с дохода, который вкладчик с этого вклада получил.
Согласно статье 214.2 НК РФ, доходами признаются проценты, полученные по вкладам в банках, находящихся на территории РФ. При этом исключением будут являться суммы процентов по тем вкладам, где ставка в течение всего года не превышает 1%, а также по счетам эскроу.
Как посчитать сумму? Расчеты ведутся на основании суммарного дохода, полученного вкладчиком в прошлом году по всем счетам и вкладам во всех банках. Допустим, человек получил дохода на 70.000 рублей.
В этом случае расчет будет такой: (70.000 – 42.500) *0,13 = 3.575. Именно такую сумму придется заплатить налога с дохода от вкладов. Если у вас другая сумма прибыли, то просто подставьте её вместо 70.000 рублей, чтобы получить верные цифры.
При этом нужно помнить, что если совокупный доход человека за год, включая процентные доходы по счетам и вкладам, превысит 5 миллионов рублей, то ему нужно будет платить по повышенной ставке в 15%. И в расчеты тогда надо подставлять не 0,13, а 0,15.
Что касается валютных счетов, то проценты по ним будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Центробанка на день фактического получения дохода. Для них не действует ограничение доходности в 1%, по всем валютным счетам и вкладам нужно платить, если вы получили доход более 42.500 рублей.
Действует ли закон обратной силы на вклады
Для большинства российских законов действует правило, что новые законы не имеют обратной силы. То есть они не могут быть применены «задним числом». Исключение вводят редко, например, для денежных выплат и других мер социальной поддержки.
В этот же раз законодатели допустили возможность, что закон будет иметь обратную силу. Дело в том, что налог по вкладам рассчитывается исходя из года, когда был получен доход, а, не исходя из года, когда он был фактически открыт.
Например, если вкладчик открыл счет в 2019-ом году, и по договору он получил доход по процентам в 2021 году, то он уже попадает под действие нового закона. И если полученная прибыль превысит 42,5 тысячи рублей, то придется платить.
Когда и как именно платить налог на вклады
В начале 2022 года (с 1 января по 1 февраля) банки должны передать в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам и остаткам на счетах в отношении каждого физ.лица, который получал доходы в течение 2021 года. Налоговый орган, в свою очередь, самостоятельно рассчитает сумму налога, и направит физическим лицам уведомление на уплату НДФЛ.
Декларировать такие доходы не нужно, равно как и оформлять их каким-либо образом. То есть здесь действует такое же правило, как и с имущественными налогами. Уведомление придет осенью, заплатить налоги нужно до 1 декабря 2022 года.
Как оплачивать: любым удобным вам способом, на самой квитанции будет предложено несколько вариантов. Если у вас зарегистрирована учетная запись в личном кабинете налогоплательщика, то можно будет внести платеж там. Либо через онлайн-сервисы, к примеру, в Сбербанк Онлайн в разделе платежи.
Если гражданин по какой-либо причине не согласен с начисленной ему суммой, то все претензии нужно предъявлять в ФНС, а не в банк. Банк не является налоговым агентом. Кредитные организации только передают сведения, они не начисляют налог и не взимают его.
Можно ли не платить? Можно, но только если вы твердо уверены, что в начислениях произошла ошибка, и вы можете её доказать. Если же все рассчитано правильно, то оснований для освобождения от уплаты налога нет.
Если не заплатить требуемую сумму, то вас признают налоговым должником. ФНС имеет право в этом случае начислять штрафы и пени, а также требовать от вас уплаты долга в принудительном порядке.
Источники
Ваш репост и оценка статьи:
Напишите комментарий